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Que son los Entramados societarios?

Los entramados societarios son estructuras empresariales complejas que se utilizan con el fin de controlar múltiples empresas a través de una sola entidad. Estas estructuras pueden ser utilizadas con fines legítimos, pero también pueden ser utilizadas para fines fraudulentos, de evasión fiscal, lavado de dinero etc.

En su forma más simple, entramado societario consiste en una o varias empresas matrices controlan una o más empresas subsidiarias. La o las empresas matrices puede ser una entidades legales o un individuos, y las subsidiarias pueden ser empresas independientes o divisiones operativas de la o las empresas matrices.

Las empresas subsidiarias suelen ser creadas para fines específicos, como la investigación y el desarrollo, la producción o la comercialización de un producto o servicio. A menudo, las subsidiarias tienen su propia estructura de propiedad y gestión, pero están sujetas al control de la empresa matriz.

Además de las empresas subsidiarias, los entramados societarios pueden incluir una serie de otras entidades, como compañías de holding, empresas de inversión, fideicomisos y fundaciones. Estas entidades se utilizan para diversificar la propiedad y el control de los activos de la empresa, reducir el riesgo y maximizar la eficiencia fiscal.

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Aunque los entramados societarios pueden ser utilizados de manera legítima para lograr estos objetivos, también pueden ser utilizados con fines ilegales, como el blanqueo de dinero y la evasión fiscal. Por ejemplo, una empresa puede crear una subsidiaria en un país con bajos impuestos para transferir sus ingresos y reducir su carga fiscal.

El Lic. Francisco Manuel lazala Puello, Abogado penalista experto en asuntos criminales, y delitos ligados a sociedades comerciales nos dijo que “En Republica Dominicana la Ley General de Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, No. 479-08. Sanciona los delitos que puedan cometerse con las distintas denominaciones societarias que la misma ley contempla asi como las Las Empresas indibiduales de Responsabilidad Limitada.”

Por ejemplo en su articulo Artículo 513. Dice que “Al margen de la responsabilidad penal que pueda retenérseles a las personas físicas que incurran de modo personal en las comisiones u omisiones señaladas en el presente título, las personas jurídicas o morales podrán ser declaradas penalmente responsables de las infracciones definidas en el mismo y serán sancionadas con una o varias de las siguientes penas:

a) La clausura temporal por un período no mayor de tres (3) años de uno o varios del o de los establecimiento(s) comercial(es) operado(s) por la sociedad, o de parte o la totalidad de su explotación comercial, o su disolución legal;
b) La revocación temporal por un período no mayor de cinco (5) años o definitiva de alguna habilitación legal que le concediera determinada autoridad pública para la prestación de la actividad comercial, sin considerar la naturaleza del título habilitante, ya sea mediante concesión, licencia, permiso, autorización o cualquier otro;

y c) La inhabilitación temporal por un período no mayor de cinco (5) años o definitiva de hacer llamado público al ahorro, en los sectores financieros, bursátiles o comerciales, a los fines de colocar títulos o valores.”

Una persona gerente o vinculado a una empresa que forme parte de un entramado societario y que sea acusado de cometer delitos con la misma, debe contar con la asistencia de un buen abogado penalista que tenga conocimientos de derecho societario para asi garantizar la mejor asistencia juridica a su favor.

Para abordar estos problemas, muchos países han introducido leyes y regulaciones para regular los entramados societarios y aumentar la transparencia. Por ejemplo, la Directiva Europea de Accionistas, que entró en vigor en 2017, exige que las empresas revelen su estructura de propiedad y control, incluyendo los accionistas beneficiosos y las subsidiarias.

Además, en 2021 la Unión Europea estableció un registro público de propietarios efectivos para mejorar la transparencia en el control corporativo y combatir el blanqueo de dinero.

En resumen, los entramados societarios son una herramienta empresarial útil, pero también pueden ser utilizados de manera fraudulenta. La regulación y la transparencia son fundamentales para garantizar que los entramados societarios sean utilizados de manera responsable y para prevenir el uso ilegal de estas estructuras empresariales.